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你知道吗?, 如果你至少70岁半, 你可以直接从你的个人退休金账户中进行免税的慈善捐赠? 通过做一个合格的慈善分配(QCD), 你可以从你最喜欢的慈善机构中受益,而不包括高达100美元,每年从总收入中扣除1万美元. 这些捐赠,也被称为“慈善IRA滚动”,否则将是应纳税的IRA分配. 1

量子色是如何工作的

为了制作QCD, 你只需指示你的个人退休账户受托人直接从你的个人退休账户(SEP和SIMPLE个人退休账户除外)向合格的慈善机构进行分配. 分配必须是一种,否则将对你征税. 你可以每年从你的总收入中排除高达10万美元的qcd. 如果你提交联合申报表, 你的配偶(如果年龄在70岁或以上)可以额外扣除100美元,000年的量子色. 注意:你不能将qcd作为慈善捐款在联邦所得税申报单上扣除——那将是双倍收入.

qcd计算满足任何要求的最小分布(rmd),否则您将不得不从您的IRA收到, 就好像你从计划中收到了实际的分配. 然而, 你实际从IRA(包括rmd)收到并随后转移到慈善机构的分发品不能被称为qcd.

假设您的RMD为2021年, 你必须在12月31日前参加考试, 2021, is $25,000. 你会得到5美元,2021年2月从你的个人退休金账户中分配1万美元现金, 然后捐给慈善机构A. 2021年6月,您还将向慈善机构a捐赠1.5万美元QCD. 你必须包括5美元,在你2021年的总收入中分配$ 000现金(但如果你逐项列出你的扣除项目,你可能有权获得慈善扣除, 由于《e世博官网》的通过,这一策略现在可能不如2018年之前有利). 你将15,000美元的qcd从2021年的总收入中排除. 您的5,000美元现金分配加上15,000美元QCD满足您的25,000美元RMD中的20,000美元2021年. 您需要在2021年12月31日前再提取5000美元,以避免罚款.

假设你在2021年下半年就72岁了. 您必须在2022年4月1日前参加您的第一次RMD(2021年). 你必须不迟于2022年12月31日参加你的第二次RMD(2022年). 假设每个RMD是25,000美元. 在2021年或2022年,你不会从你的个人退休金账户中获得任何现金分配. 2022年3月31日,你将向慈善机构B捐赠2.5万美元QCD. 因为QCD是在4月1日前制作的,它满足你的$25,000 RMD为2021. 2022年12月31日,你将向慈善机构C捐赠7.5万美元QCD. 因为QCD是在12月31日之前制作的,它满足你的$25,000 RMD为2022. 你可以从2022年的总收入中扣除10万美元qcd.2

如前所述,QCD必须是你的IRA的一个纳税分配. 如果你做了不可扣除的贡献, 通常情况下,每次分配都会带来应税和不应税的金额. 然而, 一个特殊的规则适用于QCDs -按比例规则被忽略,你的应税资金被视为首先分配.

假设你有一个传统IRA,当前值是100美元,000, 其中包括10美元,不可扣减的供款. 因此,你的应税余额是9万美元,而非应税余额是1万美元. 如果你能赚5美元,从你的个人退休金账户中取出000英镑, 9/10(10美元,000/100,000)你的分布, or $4,500, 将会被征税和十分之一(10美元,000/100,000), or $500, 将nontaxable. 然而, 如果你赚了5美元,000年量子色, 整个5美元,000的金额将被认为来自你的90美元,000年应纳税的平衡.

如果你有多个ira, 当计算从任何一个IRA分配的应税和不应税部分时,他们被聚集在一起.

假设你有两个传统的ira. IRA One的价值为50,000美元,不包括任何不可扣除的捐款. IRA 2也有5万美元的价值,但包括1万美元的不可抵扣捐款. 为税收目的, 你被视为拥有一个价值100美元的传统个人退休账户,000美元和10美元的免税余额,000. 如果你要取50美元,IRA 2的000, 9/10(10美元,000/100,000)你的分布, or $45,000, 将会被征税和十分之一(10美元,000/100,000), or $5,000, 将nontaxable. 然而, 如果你赚了5美元,IRA 2的000年量子色, 整个5美元,000的金额将被认为来自你的90美元,000年应纳税的平衡.

rmd是为你拥有的每个传统IRA分别计算的, 但可以从你的个人退休帐户中提取.

您的QCD不能提供给私人基金会, 捐助国向基金, 或支持机构[如IRC第509(a)(3)条所述]. 进一步, 该赠与不能用于交换慈善赠与年金或慈善剩余信托.

QCDs为什么重要?

没有这个特殊的规则, 从你的IRA中获取分配并将收益捐赠给慈善机构会更麻烦,可能更昂贵. 你可以向爱尔兰共和军申请一笔捐款,然后自己把钱捐给慈善机构. 你可以将分配收入计入总收入,然后对慈善捐款进行相应的所得税减免. 但由于国税局的限制, 分配所产生的额外税收可能超过慈善减免. 2017年通过的《e世博官方》(Tax Cuts And Jobs Act)引入了更高的标准扣除金额, 在2018年及以后,逐项扣除的益处可能会更少, 使得qcd更具潜在吸引力.

qcd通过从你的IRA直接支付给慈善机构的金额中排除收入来避免所有这些——你不会在你的总收入中报告IRA的分配, QCD不扣分.

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12019年以后开始, 如果你在70岁或以上的那一年里向个人退休账户做了可扣除的贡献, 这可以减少你的QCD的允许数量.
22019年底通过的立法将RMD的年龄从1月1日起提高到72岁(从70.5岁), 2020. 如果你在2021年7月1日前年满72岁,你需要在2021年12月31日前参加RMD考试.

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